Delo v tujini eno leto - dnevnice, prenocevanje, potni strsk

[racunalnicar]

Pozdravljeni,

sem lastnik in direktor podjetja, kjer sem zaenkrat tudi edini zaposlen. Podjetje je bilo ustanovljeno 1.1. 2005, osnovna dejavnost podjetja pa je oskrba z računalniškimi programi in svetovanje.

Dobil sem stranko iz tujine, ki želi, da se zaradi zahtevnosti delo opravlja "on-site", v njihovih prostorih, torej v tujini. Projekt bo trajal predvidoma 1 leto.
V praksi zgleda zadeva tako, da se vozim vsak teden domov, včasih ostanem v tujini tudi dva ali tri tedne, včasih pa samo tri dni. Večino delovnih dni torej bivam v tujini, kjer imam tudi najeto stanovanje.
Stranki zaračunavam opravljene delovne ure.

Zanima me, do povrnitve katerih stroškov sem upravičen:

1.) Ali si lahko izplačujem dnevnice za tujino?
2.) Če si dnevnic ne smem izplačevati, ali si lahko izplačujem dodatek za ločeno življenje?
3.) Kako je s potnimi stroški, ali sem upravičen do povrnitve s strani podjetja?
4.) Glede na to da sem stanovanje v tujini najel pri fizični osebi, ali mi podjetje lahko povrne stroške najema stanovanja? V kakšni obliki mora biti izstavljen račun za to stanovanje? Ali se naj glasi na mene kot fizično osebo ali na podjetje?
5.) Kateri zakon oz. uredba se nanaša na to področje?
6.) Kakšna je sploh definicija službenega potovanja?
5.) Slišal sem, da če preživim vec kot 183 delovnih dni v Nemčiji, da lahko zahtevam povrnitev dohodnine v Sloveniji. Kako je s tem?

Lep pozdrav

racunalnicar

[LOTICA]

O tem, kaj vam pripada, je zapisano v Zakonu o delovnih razmerjih in v Splošni kolektivni pogodbi in/ali v kolektivni pogodbi za vašo dejavnost. Vsekakor pa vam pripada povrnitev stroškov, ki vam nastanejo, ker delo opravljate v tujini.
Kar pa se tiče dohodnine, to obravnava Zakon o dohodnini. V reviji IKS 7-8/03 je natančno opisana problematika obdavčitve prejemkov iz zaposlitve, kjer se upoštevajo sporazumi o izogibanju dvojnemu obdavčevanju.
Piše pa takole
Obdavčitev prejemkov iz zaposlitve temelji na načelu obdavčevanja v državi, kjer se delo dejansko opravlja, torej v državi sedeža perjemnika prihodkov, če ta dela in biva v isti državi. Šteje se, da se delo dejansko opravlja tam, kjer je zaposleni fizično prisoten. Pri tem ni pomembno:
* kje je bila sklenjena pogodba o zaposlitvi
* kje se izplačujejo prejemki za opravljeno delo in
* kje se izkoriščajo sadovi dela zaposlenega

Sporazum OECD pa predvideva izjemo od načela obdavčitve glede na kraj opravljanja dela. Prejemki se smejo obdavčiti samo v državi prejemnikovega sedeža, čeprav je bilo delo opravljeno v drugi državi, kadar:
* prejemnik biva v drugi državi v obdobju ali obdobjih, ki ne presega(jo) skupaj 183 dni v kateremkoli 12-mesečnem obdobju, ki se začne ali konča v zadevnem davčnem letu in
* prejemek izplača delodajalec, ki ni rezident druge države, ali se izplača v njegovem imenu, in
* prejemek ne bremeni stalne poslovne enote ali stalne baze, ki jo ima delodajalec v drugi državi.
Izpolnjeni morajo biti vsi trije pogoji skupaj. Neizpolnjevanje enega od njih daje pravico do obdavčitve ne le državi sedeža prejemnika, ampak tudi državi, kjer se je delo opravljalo. To pomeni dvojno obdavčitev, ki jo odpravljata državi pogodbenici glede na metodo izogibanja dvojnemu obdavčevanju, za katero sta se dogovorili v sporazumu.
V tem IKSu je tudi veliko zgledov, v kakšnem bi gotovo našli tudi vašo situacijo.
Upam, da sem vsaj malo pomagala.

[racunalnicar]

Pozdravljeni,

najlepsa hvala za izcrpen odgovor. Problem izvira pravzaprav iz tega, ker ne vem, ali lahko svoje delo v tujini obravnavam kot sluzbeno potovanje ali ne. Ce vas prav razumem, se moje delo v tujini lahko obravnava kot sluzbena pot in mi zato pripadajo dnevnice, potni stroski in povrnitev stroskov prenocevanja. Je tako?

Ali pa moje delo v tujini spada v kategorijo "ce je narava dela taksna, da se pretezno opravlja izven sedeza podjetja"?

Glede dohodnine pa sam ne poznam revije IKS. Kje bi lahko dobil stevilko IKS 7-8/03 ki jo omenjate v vasem odgovoru?

Kje bi lahko dobil tudi sporazum o odpravi dvojne obdavcitve med Slovenijo in Nemcijo?

Lep pozdrav in se enkrat najlepsa hvala za vas odgovor

racunalnicar

[LOTICA]

Jaz vam predlagam, da glede opredelitve ali je to službena pot pokličete na Gospodarsko zbornico Slovenije 589-80-00 (centrala), oni imajo več pravnikov, ki svetujejo. Lahko se obrnete tudi na ga. Tatjano Pajnkihar, je zelo prijazna, njen email je tatjana.pajnkihar@gzs.si ali pa kličete ne centralo in jo kontaktirate.
Revija IKS je računovodska revija. Članek vam lahko skopiram in pošljem po pošti, lahko pa se obrnete tudi na Zvezo računovodij, tel.št. 565-10-84, vendar ne vem ali se da kupiti posameznen izvod te revije.
LP

[racunalnicar]

Hvala za odgovor.


Naslov oz. stevilko faksa kamor mi lahko posljete clanek, sem vam poslal kot zasebno sporocilo.

Lep pozdrav

racunalnicar

[LOTICA]

Bom poslala po pošti. Sem že skopirala.
LP

[nina1]

Dnevnice si lahko izplačate, prav tako potne stroške. Svetujem pa vam, da res skrbno podprete vsa izplačila s knjigovodskimi listinami (=da imate dokaze, da ste dejansko v tujini bivali). Če boste vikend preživeli v SLO, si dnevnic za te dni ne obračunajte, pripadajo pa vam stroški prevoza (mislim, da bo to v končni fazi za vas še ugodnejše).

Ne razumem, zakaj vas skrbi dohodnina? Dnevnice in povračilo stroškov na službeni poti so za vas, kot fizično osebo neobdavčene (še enkrat vas opozarjam na dokazljivost službene poti)., plačilo s strani tujega podjetja pa bo prejelo vaše d.o.o. Vi boste od svoje d.o.o. plačo prejemali v SLO. Pravila dvojnega obdavčenja, načelo svet. dohodka in ostalo pride v poštev le v primeru, da bi vas tuje podjetje (torej vas kot fizično osebo!) plačalo direktno (in ne preko vaše d.o.o.).

[LOTICA]

Nina1, ni tako enostavno, vsaj kar se tiče obdavčitve plače ne. Če biva v drugi državi več kot 183 dni v letu, ga obdavči tudi druga država. Da ne bi bil obdavčen 2-krat obstajajo metode, ki to rešujejo, vendar sporazumi o izogibanju dvojnemu obdavčevanju niso sklenjeni z vsemi državami.

Mi smo imeli 1 leto direktorja, ki je bil zaposlen na Hrvaškem, plačo je prejemal na Hrvaškem, delo pa je opravljal v Sloveniji. Odgovor Zveze računovodij na naše vprašanje je bil, da v skladu z zakonom o dohodnini, prejšnjim in zdajšnjim, mora v 7 dneh, ko od hrvaškega izplačevalca prejme dohodek za delo, ki ga je opravil v Sloveniji, ta dohodek prijaviti slovenski DURS -> njegov dohodek je tako obdavčen na Hrvaškem in v Sloveniji, ker s Hrvaško ni sklenjen sporazum o dvojnem obdavčevanju.

LP

[nina1]

183 dni velja za rezidente RS, ki prebivajo v tujini in V TUJINI prejemajo dohodke. Če pa ima plačo v SLO, dohodek dobiva v SLO.

Eno bi bilo, če bi računalničar v Nemčiji dobival plačilo direktno od naročnika (torej nemško podjetje plača fizično osebo). Tako je bilo z vašim direktorjem (rezident RS, ki plačo dobiva v tujini). Če bi vaš direkto plačo še vedno prejemal od slo. podjetja, mu davka na Hrvaškem (najbrž - potrebno je pogledati njihovo zakonodajo) ne bi bilo potrebno plačati.

Če računalničar dobiva plačo v sloveniji (njegova d.o.o. izstavi račun Nemcu, on pa dobi normalno plačo), pa je ta plača že "obdavčena" (plačani so prispevki, akontacija dohodnine itd.)

Kako in koliko ga bodo obdavčili Nemci pa je stvar nemške davčne zakonodaje. Moje osebno mnenje pa je, da v primeru, če tam ne bo zaprosil za delovno dovoljenje in ne bo stalo živel (torej Nemci ne bodo imeli podlage za kontroliranje dejanskega števila dni bibanja v Nemčiji), mu v Nemčiji najbrž ne bo potrebno plačevati.

[racunalnicar]

Sedaj sem ugotovil se, da sem zaposlen po sifri 040 ker sem direktor in vecinski lastnik. Kaj to pomeni? Ali to je redna zaposlitev ali ne? Ali sem v tem primeru sploh upravicen do povrnitve stroskov v zvezi z delom?

LP

racunalnicar