DDPO-zap.7.4.
Moderator: Mirko Zbačnik
Z davčnega vidika (učinek je enak), če naredite Uni tako kot ste v letu 2005 (torej razliko v 7.4, pri tem pa ostane jasno 6.29 prazna).
Bolj mi je všeč logika Starči in sama menim tudi tako: za poslovne namene pričnete obračunavati amortizacijo ob "nabavi" in jo imate v odhodkih, davčni obračun izdelujete konec leta in upoštevate pač vse možnosti zmanjšanja, ki vam ga zakon zagotavlja.
LP
Bolj mi je všeč logika Starči in sama menim tudi tako: za poslovne namene pričnete obračunavati amortizacijo ob "nabavi" in jo imate v odhodkih, davčni obračun izdelujete konec leta in upoštevate pač vse možnosti zmanjšanja, ki vam ga zakon zagotavlja.
LP
Uni, obrazložitev v IKS-u je lahko povsem pravilna, saj je takšna, kot jo nekdo tolmači. Če v izvedbenem predpisu ali navodilih ni natančno določeno kako in kaj, potem si lahko vsak razlaga po svoje - vsakdo uporabi pač svojo logiko. Bistveno je, da z enim ali drugim načinom prikazovanja, ni kršena davčna zakonodaja. Kar pa v nobenem primeru ni.
Mojo logiko sem razložila: Rač. usmeritev: osnovno sredstvo do 500 EUR bo razvrščeno med osnovna sredstva, vrednotena po modelu nabavne vrednosti, z uporabo amortizacijske stopnje xxx%. Za davčne namene pa bom uporabila možnost prenosa celotne nabavne vrednosti med odhodke.
Amortizacija je obračunana v skladu z računovodskimi standardi (amortiziranje za poslovne namene po poslovni stopnji) in je sestavni del ODHODKOV, ugotovljenih po računovodskih predpisih, izkazani pa so v zap. št. 5 Obrazca DDPO.
In zdaj grem sestavljat davčno bilanco: ugotovim, da moram za konkretno osnovno sredstvo zmanjšat odhodke na davčno priznane: izpolnim 6.29 ter jih nato povečat za celotno nabavno vrednost v zap. 7.4.
Na koncu pa ste se dotaknili odloženih davkov: ko izkoristim davčno možnost prenosa med odhodke v višini celotne nabavne vrednosti nastanejo začasne davčne razlike, saj bom v naslednjih letih zmanjševala odhodke v višini AM tega sredstva. Zato je potrebno oblikovati obveznost za odloženi davek: v letošnjem letu npr. 23% od NV (23% zato, ker je davčna stopnja v letu 2007, lahko pa bi upoštevali tudi davčne stopnje v naslednjih letih in iz teh stopenj izračunali obveznost):
- znesek, ki "presega" odhodek za amortizacijo (1.000 d.e. = NV; 20% stopnja amortizacije = 200 d.e.; ostanek amortizacije v naslednjih letih = 800)
- odloženi davek = 800 X 23% = 184 d.e.
- evidentiranje v letu 2006: 813/988 = 184 d.e.
- v letu 2007: koriščenje odloženega davka (izločitev stroškov AM v višini 200 d.e., 23% od 200 = 46 d.e.)
- evidentiranje v letu 2007 = 988(813 = 46 d.e.
LP
Mojo logiko sem razložila: Rač. usmeritev: osnovno sredstvo do 500 EUR bo razvrščeno med osnovna sredstva, vrednotena po modelu nabavne vrednosti, z uporabo amortizacijske stopnje xxx%. Za davčne namene pa bom uporabila možnost prenosa celotne nabavne vrednosti med odhodke.
Amortizacija je obračunana v skladu z računovodskimi standardi (amortiziranje za poslovne namene po poslovni stopnji) in je sestavni del ODHODKOV, ugotovljenih po računovodskih predpisih, izkazani pa so v zap. št. 5 Obrazca DDPO.
In zdaj grem sestavljat davčno bilanco: ugotovim, da moram za konkretno osnovno sredstvo zmanjšat odhodke na davčno priznane: izpolnim 6.29 ter jih nato povečat za celotno nabavno vrednost v zap. 7.4.
Na koncu pa ste se dotaknili odloženih davkov: ko izkoristim davčno možnost prenosa med odhodke v višini celotne nabavne vrednosti nastanejo začasne davčne razlike, saj bom v naslednjih letih zmanjševala odhodke v višini AM tega sredstva. Zato je potrebno oblikovati obveznost za odloženi davek: v letošnjem letu npr. 23% od NV (23% zato, ker je davčna stopnja v letu 2007, lahko pa bi upoštevali tudi davčne stopnje v naslednjih letih in iz teh stopenj izračunali obveznost):
- znesek, ki "presega" odhodek za amortizacijo (1.000 d.e. = NV; 20% stopnja amortizacije = 200 d.e.; ostanek amortizacije v naslednjih letih = 800)
- odloženi davek = 800 X 23% = 184 d.e.
- evidentiranje v letu 2006: 813/988 = 184 d.e.
- v letu 2007: koriščenje odloženega davka (izločitev stroškov AM v višini 200 d.e., 23% od 200 = 46 d.e.)
- evidentiranje v letu 2007 = 988(813 = 46 d.e.
LP